RISCHI CLIMATICI E STANDARD CONTABILI INTERNAZIONALI (IFRS): REPORT ESRB
“ESRB publishes report on how climate-related risks are reflected in IFRS financial statements” (PRESS RELEASE, 3 aprile 2024) “Climate-related risks and accounting” (April 2024)
ESRB – EUROPEAN SYSTEMIC RISK BOARD
https://www.esrb.europa.eu/
ESRB – Link alla PRESS RELEASE
Il Comitato europeo per il rischio sistemico (ESRB) ha pubblicato, il 3 aprile scorso, un Report che esamina come, dal punto di vista della stabilità finanziaria, i principi contabili internazionali (International Financial Reporting Standards - IFRS) possano tenere conto dei rischi legati al clima. Il Rapporto si concentra sulle informazioni finanziarie e, pertanto, non tratta il tema degli standard di sostenibilità recentemente emanati, come gli European Sustainability Reporting Standards o quelli emessi dall’International Sustainability Standards Board (ISSB).
Il Report sottolinea che, mentre gli IFRS, generalmente, consentono alle organizzazioni di riflettere efficacemente i rischi legati al clima nei loro bilanci, modifiche minori nei seguenti ambiti avrebbero implicazioni positive per la stabilità finanziaria: (i) l’applicazione del principio di materialità ai sensi dello IAS 1; (ii) l'aggiunta di fattori climatici all'elenco degli indicatori di riduzione di valore delle attività non finanziarie, ai sensi dello IAS 36; (iii) come gli accantonamenti e le passività potenziali dovrebbero essere rilevati secondo lo IAS 37, alla luce dei rischi legati al clima; (iv) ulteriori requisiti di informativa, esempi e indicazioni su come i rischi legati al clima dovrebbero essere incorporati nella stima delle perdite attese su crediti e nel valore equo degli strumenti finanziari. Dovrebbe essere data priorità anche al lavoro sul trattamento contabile dei meccanismi di tariffazione degli inquinanti (ad esempio, la tariffazione del carbonio).
Un’efficace attuazione degli IFRS è essenziale per riflettere accuratamente i rischi legati al clima nei rendiconti finanziari, rispetto ai quali i regolatori, le Autorità di vigilanza microprudenziali, le Autorità di vigilanza contabile e i revisori hanno tutti un ruolo importante da svolgere. Dovrebbe essere considerato, in particolare, lo sviluppo di linee guida su (i) l’informativa da parte degli istituti finanziari, (ii) come i rischi legati al clima possono influenzare le stime delle perdite di credito attese delle banche e (iii) come calcolare i flussi di cassa dei contratti assicurativi direttamente esposti ai fattori climatici. Inoltre, i revisori possono già valutare e discutere l’informativa esistente sui rischi legati al clima nei rendiconti finanziari.
ESRB segnala che la Fondazione IFRS sta attualmente lavorando a un progetto sui rischi legati al clima nei rendiconti finanziari, progetto al quale il presente Report potrebbe contribuire. ESRB ha iniziato i suoi lavori sul tema nel 2022, integrando il lavoro in corso da parte della Commissione europea e di ESMA.