EBA: CONSULTAZIONE SU IMPATTO NUOVO IAS 19 E TRATTAMENTO PRUDENZIALE DEGLI ATTIVI DEI FONDI PENSIONE
DISCUSSION PAPER on the impact on the volatility of own funds of the revised IAS 19 and the deduction of defined pension assets from own funds under Article 519 of the Capital Requirements Regulation (CRR)
EBA – EUROPEAN BANKING AUTHORITY
http://www.eba.europa.eu
L’Autorità europea di vigilanza sul settore bancario (EBA), in base al Regolamento EU n. 575/2013, si propone di verificare se lo standard contabile internazionale IAS19, insieme alle nuove regole prudenziali in materia di deduzione dei net asset dei fondi pensione a prestazioni definite, introducono volatilità nei fondi propri (own funds) delle banche.
Il paper, in pubblica consultazione, costituisce la bozza del report che l’EBA è tenuta a consegnare alla Commissione UE entro il 30 giugno 2014. Esso contiene il parere preliminare dell’Autorità sul tema in questione, parere basato su:
-
un’analisi qualitativa delle modifiche nella regolamentazione contabile e prudenziale e del loro impatto sulla volatilità dei fondi propri delle banche europee;
-
un’analisi quantitativa di tale impatto, svolta su un campione di banche europee;
- un’analisi qualitativa dei fattori che potrebbero influire sulla volatilità dei fondi propri in futuro.
Le principali evidenze del report sono le seguenti:
- l’impatto sui fondi propri delle nuove regole dipende principalmente dal precedente trattamento dei fondi a prestazioni definite previsto a livello nazionale, sia sul piano contabile sia su quello prudenziale, dall’entità delle plus e minusvalenze latenti e dall’ammontare degli attivi netti del fondo rispetto al capitale della banca;
- dopo l’applicazione iniziale della nuova versione dello IAS 19 e dei nuovi requisiti prudenziali, per la maggioranza delle banche si dovrebbe verificare solo una limitata volatilità dei fondi propri;
- per quelle banche che già riconoscono all’origine utili e perdite attuariali nei fondi propri non dovrebbe emergere alcun aumento della volatilità;
- le variabili che possono influenzare la volatilità dei fondi propri sono sia di natura interna sia di natura esterna. Sotto il primo profilo, le variabili influenti possono essere la struttura del fondo pensione, il livello di funding degli impegni del fondo e la sua dimensione rispetto al patrimonio della banca. Sotto il secondo profilo, il contesto macroeconomico e altri fattori che possono far variare le ipotesi attuariali sottostanti gli impegni del fondo.
I commenti sul discussion paper possono essere inviati all’Autorità entro il 14 aprile 2014.